Можно ли осматривать продукты с производственной линии



Аудит производства: важные мелочи, которые расскажут о работе завода

В своей предыдущей статье Алексей Пышкин, R&D-директор дизайн-хауса notAnotherOne, дал краткий чек-лист для аудита производства перед заключением контракта с фабрикой.

Сегодня поговорим о неочевидных моментах, на которые надо обращать внимание в производственных помещениях, на складах и в переговорной комнате. Эти мелочи расскажут многое о работе завода.

На что обратить внимание внутри производственных помещений

Помимо соблюдения формальностей, вы или ваш представитель должны провести как можно больше времени на производстве.

За час-другой вы сможете понаблюдать за происходящим и оценить:

  • реальную загрузку производства: сколько линий используются в момент времени, сколько сотрудников на одной линии и т.д.;
  • состояние оборудования и чистоту производственных помещений;
  • наличие четких производственных инструкций (SOP, standard operating procedures) на каждом из постов производственной линии;
  • опрятность сотрудников: состояние халата, наличие шапочки, антистатической обуви и т.д.

Производственные инструкции в печатном виде должны присутствовать на каждом из этапов сборки. Автор фото: Алексей Пышкин

К сожалению, на крупных производствах это не всегда возможно. Заказчики накладывают жесткие ограничения, касающиеся доступа к помещениям, где ведется сборка их продукции.

Зачастую в контрактах с топовыми брендами прописаны многомиллионные штрафы за нарушение конфиденциальности и неавторизованный доступ. Контроль осуществляется постоянным присутствием нескольких сотрудников заказчика на производстве и/или видеоконтролем всего периметра, на котором производится изделие. Apple на заводах Foxconn поступает именно так.

Можно ли осматривать продукты с производственной линии

Нелишним будет детально рассмотреть чужое произведенное устройство в собранном состоянии.

Наличие заметных глазу дефектов сборки у других устройств — повод задуматься. Не стесняйтесь расспрашивать QA-менеджера про обнаруженный дефект. Возможно, это ранее оговоренное послабление со стороны заказчика, а возможно — несерьезное отношение производителя.

Зачем проверять складские помещения

Состояние складских помещений важно по нескольким причинам.

  • Там хранятся компоненты, многие из которых требуют определенного температурного режима. Попросите показать склад с контролем температуры и влажности и термошкафы для специальных компонентов.
  • Там хранятся произведенные устройства, и зачастую долго. Соответственно, важны как условия хранения, так и безопасность помещения.

Со складами у нас связаны несколько курьезных случаев.

Случай первый. Как-то мы осматривали фабрику, где планировали производить устройство с высокоточными сенсорами. Поначалу складывалось очень приятное впечатление: чистейший цех, четкое соблюдение сотрудниками норм (антистатическая обувь, халаты, шапочки), четко прописанные процедуры.

Склад, находившийся в другом здании, оставили напоследок, но и он тоже радовал. Ровно до того момента, пока из комнаты, предназначенной для хранения «капризных» компонентов, не выбежала собака со щенками. Вопрос с хранением в этой комнате отпал сам собой, как и сам производитель — из списка наших потенциальных партнеров.

Очень милая, но не очень уместная на складе компонентов собачка. Автор фото: Алексей Пышкин

Случай второй, а скорее, факт, который нужно учитывать: на юге Китая, где производится подавляющее количество электроники, есть сезон тайфунов, когда дождь льет практически безостановочно. Порция влаги достается и компонентам, хранящимся на общих складах без контроля влажности.

Особенно это губительно для упаковок. Они впитывают влагу моментально, а часть коробок покрывается плесенью. И тут надо быть осторожным: коробки занимают много места, и нерадивые складские работники пытаются избавить помещения с контролем влажности и температуры от некапризных, по их мнению, компонентов. Места для хранения надо четко обозначать в договоре.

На этой паллете всего лишь 800 коробок для готовых устройств. Представить, сколько места занимает 10 тысяч коробок, несложно. Автор фото: Алексей Пышкин

Почему важно считывать сигналы в коммуникациях

Наконец, старайтесь считывать отношение потенциальных партнеров, которое до личного посещения производства не всегда можно правильно истолковать.

Обычно при посещении завода китайская сторона гостеприимно принимает потенциальных партнеров и пытается произвести самое лучшее впечатление по всем правилам азиатского менталитета. Если представители компании не проявляют особого интереса до подписания контракта, не стоит ожидать, что после подписания что-то изменится.

Во многих азиатских культурах не принято открыто отказывать в совместном проекте. Вместо этого предпринимаются попытки свести взаимодействие на нет другими способами: молчанием или затягиванием ответа, завышением стоимости и т.д.

Если чувствуете, что первоначальные переговоры подвисают по непонятной причине, смело переключайтесь на следующего кандидата. Это еще раз говорит о необходимости иметь несколько запасных вариантов даже на финальном этапе.

Что делать после аудита

Правилом хорошего тона будет письменно поблагодарить партнеров за помощь в проведении аудита и предоставить список обоснованных замечаний и детализацию обнаруженных проблем.

Посмотрите, как отреагировал производитель на вашу критику. Его реакция также является своеобразной лакмусовой бумажкой. Правильная реакция — список мер, направленных на устранение найденных проблем и их дальнейшее недопущение.

Для комплексной оценки производителя существует методика скоринга, где по пунктам оцениваются различные параметры. У нас также есть свой расширенный чек-лист для аудита производства — всего около 170 пунктов, который охватывает целый круг вопросов: от того, кому докладывает QA-менеджер на производстве, до наличия запасного тестового оборудования и автоматизированной системы по трекингу производственных ошибок в реальном времени.

Как достичь максимума

  • Проводите как можно больше времени на заводе. Можно даже приехать с повторным визитом на следующий день, когда производитель уже выдохнул и разобрал свои «потемкинские деревни».
  • Обращайте внимание на то, как производитель общается с вами, его tone of voice в переговорах.
  • Мелочи показательны. Проверяйте продукты, которые изготавливаются на предприятии в данный момент. Их качество ярче всего раскроет потенциальный уровень производства.

Здесь вы можете посмотреть шаблоны, которые используем мы для предварительной оценки производителя.

Источник

Внутренний аудит на предприятии: главные моменты, которые следует знать управленцу

Внутренний аудит дает возможность руководству компании взглянуть на свой бизнес «со стороны», оценить эффективность тех или иных процессов, работу структурных подразделений. Кто проводит внутренний аудит на предприятии, как самостоятельно организовать систему аудита и в чем принципиальная разница с внешней аудиторской проверкой – разберем в этой статье.

Вы узнаете:

  • Что такое внутренний аудит.
  • Каковы задачи внутреннего аудита.
  • Какие законодательные акты регламентируют создание службы внутреннего аудита в компании.
  • Как на конкретном примере организовать внутренний аудит на предприятии.
  • Кто проводит внутренний аудит, можно ли это сделать самостоятельно.
  • Зачем нужна служба аудита, если контрольные функции отчасти лежат на менеджменте компании.
  • В чем различие внутреннего и внешнего аудита. Можно ли заменить внутренний аудит внешним. Можно ли использовать данные внутреннего аудита при проведении внешней аудиторской проверки.
Похожее:  Какие вопросы задает священник крестным родителям при крещении

Внутренний аудит на предприятии – это

Внутренний аудит представляет собой деятельность по контролю за всеми хозяйственными процессами, происходящими на предприятии. Организуется он, чтобы оперативно выявлять и исправлять факторы, которые снижают эффективность работы и качество продукции, а также негативно сказываются на финансовых и экономических показателях.

Проведение внутреннего аудита на предприятии регламентирует действующее законодательство. Но даже без предписаний результаты такого контроля представляют интерес для собственников бизнеса, помогают оценить будущие риски и направления развития компании.

Аудит выполняет сразу несколько задач:

  1. контроль за различными сферами деятельности, которые, так или иначе, влияют на эффективность компании;
  2. выявление злоупотреблений и недочетов;
  3. предупреждение вероятных рисков.

Анализу подвергаются и внутренние рабочие процессы такие, как, например, кадровая политика, и внешние процессы, как маркетинговая политика, имиджевые моменты, маржинальность бизнеса.

Законодательное регулирование внутреннего аудита в организации

Сразу стоит оговориться, что порядок проведения внутреннего аудита на предприятии законодательно не определен. Процедуру регламентирует каждая компания на свое усмотрение локальными актами.

Но именно обязанность проведения внутреннего аудита закреплена в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ. В статье 19 говорится, что «экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни».

Для некоторых организаций эта норма действует уже давно (банки, страховые компании), в этом случае речь идет о специальном внутреннем аудите.

На все остальные компании распространяется требование об общем внутреннем аудите.

К нормативным документам, регламентирующим контрольную деятельность в компании, также относят:

  • Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.
  • Рекомендации Минфина России № ПЗ-11/2013 по организации контроля, предусмотренного ст. 19 закона № 402-ФЗ.
  • Локальные акты предприятия о внутреннем аудите.

Кто проводит внутренний аудит в организации

Есть ошибочное представление, что если аудит внутренний, то проводят его строго внутри компании силами собственных сотрудников. На самом деле возможны два варианта.

  1. На предприятии создается аудиторский отдел из своих кадров: специалисты наблюдают и оценивают хозяйственную деятельность и все процессы бизнеса. Чаще всего это экспертная команда, где каждый эксперт осуществляет контроль над своим участком работы: финансовыми операциями, отчетностью, эффективностью организации труда и т.д. Специалисты могут пройти для этого дополнительное обучение, однако никакие лицензии или разрешения для осуществления внутреннего аудита не требуются. Преимущество такой команды в том, что собственные кадры знают бизнес и его специфику изнутри, им не нужно вникать во все процессы предприятия.
  2. Но для гарантии объективности, непредвзятости, более высокого профессионального уровня многие компании привлекают сторонних аудиторов (п. 18.2 информации Минфина России № ПЗ-11/2013). Помимо знаний в финансовой сфере, привлеченные специалисты должны разбираться в вопросах корпоративного управления, внутреннего контроля на предприятии, а также оперативно разобраться в специфике бизнеса, который будут проверять.

Благодаря возможностям дистанционного обучения, сегодня многие специалисты получают сертификаты международного образца без отрыва от основной деятельности. По программе CIA можно получить диплом внутреннего аудитора.

Резонно возникает вопрос: зачем прибегать к помощи сторонних аудиторов или создавать целый отдел в компании для внутреннего аудита, обучать его, платить зарплату, если руководство и так контролирует и координирует все бизнес-процессы.

Но на практике (особенно это касается крупных предприятий) у директоров не всегда остаются ресурсы для объективной оценки деятельности. Элементарно нет времени для сбора, систематизации и анализа информации.

Задача руководства компании заключается в управлении бизнесом. Чтобы справляться с ней эффективно, руководитель должен:

  • получать достоверную, объективную информацию о состоянии дел в компании и перспективах развития;
  • при этом не тратить время на контроль за выполнением работниками его управленческих решений.

Именно этот пласт работы и снимает на себя отдел внутреннего аудита. В результате эффективность управления растет, а бизнес получает постоянное развитие.

Как провести внутренний аудит на предприятии самостоятельно, подключив к работе собственные кадры, разберем далее.

Как провести аудит сайта

Советы из статьи электронного журнала «Генеральный Директор» помогут вам улучшить сайт.

Организация и постановка внутреннего аудита на предприятии

  1. Регламентация и организация работы службы

Проведение аудита на предприятии оформляется приказом. Затем на основе приказа разрабатываются и утверждаются локальные методологические документы. Это может быть:

  • Положение о службе внутреннего аудита – в нем прописываются цели, задачи, полномочия и ответственность службы.
  • Руководство (инструкция) для службы внутреннего аудита – закрепляются организационные моменты, вопросы взаимодействия с другими подразделениями компании, объекты контроля, типовые формы и методики решения аудиторских задач и проведения процедур.
  • Должностные инструкции сотрудников службы внутреннего аудита и т.д.

Количество работников в отделе может быть разным, обычно исходят от числа бизнес-процессов, направлений деятельности, структурных подразделений на предприятии. Важно сохранить бесстрастность и независимость аудиторов. Так как служба формируется из штатных сотрудников, велика вероятность, что результаты оценки могут быть необъективны. Следует избегать ситуаций, в которых бывший работник какого-либо отдела будет оценивать и контролировать его в дальнейшем. Имеет значение также и выстраивание структуры подчиненности. Логично, если служба внутреннего аудита будет непосредственно подчиняться генеральному директору или совету директоров.

  1. Планирование и проведение аудиторской проверки на предприятии

Инициатива проверки какого-либо отдела или бизнес-процесса исходит от руководителя службы внутреннего аудита. Перед этим выявляются проблемы и слабые места в работе, аудиторы предварительно изучают направление, структуру и задачи бизнес-процесса.

Непосредственно саму процедуру аудиторской проверки можно разделить на следующие этапы:

  • Инициирование аудита.
  • Планирование и подготовка, определение круг вопросов, сроков и методов проверки.
  • Проведение аудиторских процедур.
  • Оформление результатов, написание отчета.
  • Последующая работа с результатами аудита.
  • Формирование результатов аудита

На заключительном этапе аудиторской проверки какого-либо процесса проводится обобщение сделанных выводов и даются рекомендации для менеджмента.

Стандартной формы внутреннего аудиторского отчета не существует, каждая компания сама создает типовой документ.

Основные разделы отчета могут быть следующими:

Нарушенный регламент

Причины несоответствия

Предложения по коррекции

Аудируемый отдел может представить свои замечания в виде Протокола разногласий по результатам аудита. Далее выбираются ответственные лица из того подразделения, который проверялся. Для них оформляется план корректирующих мероприятий и устанавливаются строгие сроки. В итоге служба внутреннего аудита представляет руководству (генеральному директору или совету директоров) следующие документы:

Источник

Вопросы при аудите производства

Внутренний аудит дает возможность руководству компании взглянуть на свой бизнес «со стороны», оценить эффективность тех или иных процессов, работу структурных подразделений. Кто проводит внутренний аудит на предприятии, как самостоятельно организовать систему аудита и в чем принципиальная разница с внешней аудиторской проверкой – разберем в этой статье.

Похожее:  Какие вопросы нужно задать парню перед свадьбой

Вы узнаете:

  • Что такое внутренний аудит.
  • Каковы задачи внутреннего аудита.
  • Какие законодательные акты регламентируют создание службы внутреннего аудита в компании.
  • Как на конкретном примере организовать внутренний аудит на предприятии.
  • Кто проводит внутренний аудит, можно ли это сделать самостоятельно.
  • Зачем нужна служба аудита, если контрольные функции отчасти лежат на менеджменте компании.
  • В чем различие внутреннего и внешнего аудита. Можно ли заменить внутренний аудит внешним. Можно ли использовать данные внутреннего аудита при проведении внешней аудиторской проверки.

Внутренний аудит на предприятии – это

Внутренний аудит представляет собой деятельность по контролю за всеми хозяйственными процессами, происходящими на предприятии. Организуется он, чтобы оперативно выявлять и исправлять факторы, которые снижают эффективность работы и качество продукции, а также негативно сказываются на финансовых и экономических показателях.

Проведение внутреннего аудита на предприятии регламентирует действующее законодательство. Но даже без предписаний результаты такого контроля представляют интерес для собственников бизнеса, помогают оценить будущие риски и направления развития компании.

Аудит выполняет сразу несколько задач:

  1. контроль за различными сферами деятельности, которые, так или иначе, влияют на эффективность компании;
  2. выявление злоупотреблений и недочетов;
  3. предупреждение вероятных рисков.

Анализу подвергаются и внутренние рабочие процессы такие, как, например, кадровая политика, и внешние процессы, как маркетинговая политика, имиджевые моменты, маржинальность бизнеса.

Законодательное регулирование внутреннего аудита в организации

Сразу стоит оговориться, что порядок проведения внутреннего аудита на предприятии законодательно не определен. Процедуру регламентирует каждая компания на свое усмотрение локальными актами.

Но именно обязанность проведения внутреннего аудита закреплена в Федеральном законе «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ. В статье 19 говорится, что «экономический субъект обязан организовать и осуществлять внутренний контроль совершаемых фактов хозяйственной жизни».

Для некоторых организаций эта норма действует уже давно (банки, страховые компании), в этом случае речь идет о специальном внутреннем аудите.

На все остальные компании распространяется требование об общем внутреннем аудите.

К нормативным документам, регламентирующим контрольную деятельность в компании, также относят:

  • Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ.
  • Рекомендации Минфина России № ПЗ-11/2013 по организации контроля, предусмотренного ст. 19 закона № 402-ФЗ.
  • Локальные акты предприятия о внутреннем аудите.

Кто проводит внутренний аудит в организации

Есть ошибочное представление, что если аудит внутренний, то проводят его строго внутри компании силами собственных сотрудников. На самом деле возможны два варианта.

  1. На предприятии создается аудиторский отдел из своих кадров: специалисты наблюдают и оценивают хозяйственную деятельность и все процессы бизнеса. Чаще всего это экспертная команда, где каждый эксперт осуществляет контроль над своим участком работы: финансовыми операциями, отчетностью, эффективностью организации труда и т.д. Специалисты могут пройти для этого дополнительное обучение, однако никакие лицензии или разрешения для осуществления внутреннего аудита не требуются. Преимущество такой команды в том, что собственные кадры знают бизнес и его специфику изнутри, им не нужно вникать во все процессы предприятия.
  2. Но для гарантии объективности, непредвзятости, более высокого профессионального уровня многие компании привлекают сторонних аудиторов (п. 18.2 информации Минфина России № ПЗ-11/2013). Помимо знаний в финансовой сфере, привлеченные специалисты должны разбираться в вопросах корпоративного управления, внутреннего контроля на предприятии, а также оперативно разобраться в специфике бизнеса, который будут проверять.

Благодаря возможностям дистанционного обучения, сегодня многие специалисты получают сертификаты международного образца без отрыва от основной деятельности. По программе CIA можно получить диплом внутреннего аудитора.

Резонно возникает вопрос: зачем прибегать к помощи сторонних аудиторов или создавать целый отдел в компании для внутреннего аудита, обучать его, платить зарплату, если руководство и так контролирует и координирует все бизнес-процессы.

Но на практике (особенно это касается крупных предприятий) у директоров не всегда остаются ресурсы для объективной оценки деятельности. Элементарно нет времени для сбора, систематизации и анализа информации.

Задача руководства компании заключается в управлении бизнесом. Чтобы справляться с ней эффективно, руководитель должен:

  • получать достоверную, объективную информацию о состоянии дел в компании и перспективах развития;
  • при этом не тратить время на контроль за выполнением работниками его управленческих решений.

Именно этот пласт работы и снимает на себя отдел внутреннего аудита. В результате эффективность управления растет, а бизнес получает постоянное развитие.

Как провести внутренний аудит на предприятии самостоятельно, подключив к работе собственные кадры, разберем далее.

Как провести аудит сайта

Советы из статьи электронного журнала «Генеральный Директор» помогут вам улучшить сайт.

Организация и постановка внутреннего аудита на предприятии

  1. Регламентация и организация работы службы

Проведение аудита на предприятии оформляется приказом. Затем на основе приказа разрабатываются и утверждаются локальные методологические документы. Это может быть:

  • Положение о службе внутреннего аудита – в нем прописываются цели, задачи, полномочия и ответственность службы.
  • Руководство (инструкция) для службы внутреннего аудита – закрепляются организационные моменты, вопросы взаимодействия с другими подразделениями компании, объекты контроля, типовые формы и методики решения аудиторских задач и проведения процедур.
  • Должностные инструкции сотрудников службы внутреннего аудита и т.д.

Количество работников в отделе может быть разным, обычно исходят от числа бизнес-процессов, направлений деятельности, структурных подразделений на предприятии. Важно сохранить бесстрастность и независимость аудиторов. Так как служба формируется из штатных сотрудников, велика вероятность, что результаты оценки могут быть необъективны. Следует избегать ситуаций, в которых бывший работник какого-либо отдела будет оценивать и контролировать его в дальнейшем. Имеет значение также и выстраивание структуры подчиненности. Логично, если служба внутреннего аудита будет непосредственно подчиняться генеральному директору или совету директоров.

  1. Планирование и проведение аудиторской проверки на предприятии

Инициатива проверки какого-либо отдела или бизнес-процесса исходит от руководителя службы внутреннего аудита. Перед этим выявляются проблемы и слабые места в работе, аудиторы предварительно изучают направление, структуру и задачи бизнес-процесса.

Непосредственно саму процедуру аудиторской проверки можно разделить на следующие этапы:

  • Инициирование аудита.
  • Планирование и подготовка, определение круг вопросов, сроков и методов проверки.
  • Проведение аудиторских процедур.
  • Оформление результатов, написание отчета.
  • Последующая работа с результатами аудита.
  • Формирование результатов аудита

На заключительном этапе аудиторской проверки какого-либо процесса проводится обобщение сделанных выводов и даются рекомендации для менеджмента.

Похожее:  Заявление на пост лидера quot Russian Mafia quot

Стандартной формы внутреннего аудиторского отчета не существует, каждая компания сама создает типовой документ.

Основные разделы отчета могут быть следующими:

Нарушенный регламент

Причины несоответствия

Предложения по коррекции

Аудируемый отдел может представить свои замечания в виде Протокола разногласий по результатам аудита. Далее выбираются ответственные лица из того подразделения, который проверялся. Для них оформляется план корректирующих мероприятий и устанавливаются строгие сроки. В итоге служба внутреннего аудита представляет руководству (генеральному директору или совету директоров) следующие документы:

Источник

Как проводится внутренний аудит на предприятии

Внутренний аудит применяется в большинстве крупных компаний. Он нужен для предотвращения появления существенных недочетов. Проводится в соответствии с заданным алгоритмом.

Как организовать проведение внутреннего кадрового аудита и оформить итоги в организации?

Что собой представляет внутренний аудит

Внутренний аудит представляет собой проверку деятельности компании, которая проводится в интересах собственника. Процедура осуществляется на основании регламента, составленного самой фирмой. В процессе проверяются документы, проводится опрос сотрудников.

Вопрос: В чем основные отличия функционала службы внутреннего контроля и службы внутреннего аудита?
Посмотреть ответ

Основные задачи

Рассмотрим задачи внутреннего аудита фирмы:

  • Организация эффективной финансово-хозяйственной деятельности.
  • Налаживание продуктивного взаимодействия с контрагентами.
  • Предупреждение появления существенных нарушений.
  • Снижение количества убытков.
  • Обеспечение соответствия деятельности закону.
  • Проверка достоверности информации, изложенной в документах.

Внутренний аудит нужен, прежде всего, руководителю компании. Результаты проверки помогут оптимизировать производство.

Вопрос: В каком случае целесообразно принятие решения о вынесении функции внутреннего аудита на аутсорсинг?
Посмотреть ответ

Законодательная база

Работа специалистов, осуществляющих внутренний аудит, должна соответствовать международным (МСВА) и отечественным стандартам. Она регламентируется ФЗ №307 «О деятельности аудитора». Кроме того, проверка не должна противоречить этим нормам:

  • ФЗ №115 «О противодействии отмыванию преступных доходов» от 7 августа 2001 года.
  • ФЗ №273 «О противодействии коррупции» от 25 декабря 2008 года.

Стандарты внутреннего аудита должны также содержаться во внутренних документах компании.

Что проверяется в процессе внутреннего аудита

Проведение внутреннего аудита предполагает комплексный подход. То есть осуществляется проверка всех аспектов деятельности предприятия. В частности, это:

  • Ведение учета ОС, нематериальных активов, кассовых операций, финансовых итогов, капитала и прочего.
  • Операции по валютным, расчетным и прочим счетам, расчетам с контрагентами, страховыми компаниями.
  • Состояние ОС, документальное оформление средств, правильность начисления амортизации, исполнение плана ремонтных работ.

Аудитор также должен удостовериться в информационной безопасности. Проверяется обработка информации в компании, действующая информационная система, наличие коммерческих тайн. Специалист проводит аудит системы защиты сведений.

Разновидности внутреннего аудита

Существуют различные виды внутреннего аудита. Проверка подразделяется на типы в зависимости от задач, поставленных перед аудитором. Существуют следующие его разновидности:

  • Проверка системы управления.
  • Организационно-технический контроль.
  • Контрольный аудит основных направлений деятельности.
  • Проверка на соответствие работы внутренним и законодательным нормам.
  • Установление целесообразности деятельности должностных лиц.

Все рассматриваемые разновидности аудита обязательными не являются. Проводятся они по инициативе руководителя.

Документальное сопровождение аудита

В рамках проверки нужно обязательно составить ряд документов. В обратном случае аудит не будет правомерным.

Издание приказа об аудите

Проверка осуществляется на основании приказа руководителя. Этот документ устанавливает следующие аспекты работы:

  • Даты проведения проверки.
  • Сотрудники, которые будут заниматься аудитом.
  • Условия для проведения внутреннего аудита.
  • Контроль над работой аудитора.

В приказе должны содержаться четкие указания относительно начала аудита.

Чек-лист

В рамках аудита проводится контроль множества сфер. Выполняется много операций, последовательность которых нужно соблюдать. Для соблюдения алгоритма рекомендуется составлять чек-лист. Он включает в себя список контрольных вопросов. Не существует законов, регламентирующих составление этого документа. Чек-лист заполняется в соответствии с пожеланиями руководителя. Он позволяет решить эти задачи:

  • Правильное планирование контрольного мероприятия, соответствующее закону.
  • Исполнение промежуточного и выборочного контроля деятельности аудитора.
  • Осуществление всех основных этапов процедуры.
  • Облегчение работы аудитора.
  • Возможность проведения комплексной и целостной процедуры.

Составлять чек-лист можно на основании положений ФЗ №307 «Об аудиторской деятельности» от 30 декабря 2008 года.

Этапы проведения внутреннего аудита

Внутренний аудит можно подразделить на три этапа:

  1. Подготовка. Включает в себя издание приказа, составление чек-листа.
  2. Рабочий. В рамках его проводится проверка документации на предмет соответствия нормам закона, опросы сотрудников и руководящего состава.
  3. Итоговый. Составляется заключение, в котором прописываются результаты процедуры.

Каждый из этих этапов имеет свое значение. К примеру, если не будет проведена адекватная подготовка, процедура в дальнейшем станет не такой эффективной.

Инструменты внутреннего аудита

Составляющие внутренней проверки зависят от нужд компании. К примеру, это могут быть следующие инструменты:

  • Проверка правильности составления смет, проектов и планов.
  • Анализ имеющихся заказов на поставку сырья.
  • Проверка исполнения договоров поставки.
  • Установление фактического списания материалов в производство.
  • Установление правильности расчетов, проверка отражения их итогов в учете себестоимости товаров.
  • Проверка счетов-фактур.
  • Проверка правомерности начисления амортизации.
  • Исполнение контроля за движением средств.
  • Своевременное отражение в бухучете всех хозяйственных операций.
  • Установление правильности расчетов с контрагентами.

Этот перечень может быть дополнен. Характер дополнений определяется спецификой деятельности компаний.

Аудиторы в ходе своей работы используют самые различные инструменты. К примеру, если проверяются счета-фактуры, актуален следующий порядок контроля:

  • Установление верности ведения книги продаж и покупок.
  • Анализ счетов-фактур на предмет наличия пропущенных номеров.
  • Контроль над внесением всех проводок в Главную книгу.
  • Проверка верности счетов покупателей.
  • Сверка сведений аналитического и синтетического учета.
  • Сверка дат выполняемых операций с датами, указанными в счетах-фактурах.

Проверка движения материальных ценностей проводится посредством инвентаризации. К этой процедуре нужно подготовиться. Подготовка включает в себя эти этапы:

  • Составление списка материалов, которые подлежат инвентаризации.
  • Формирование инвентаризационной комиссии.
  • Получение расписки о том, что все документы, касающиеся МПЗ, находятся в бухгалтерии.

Анализ верности начисления амортизации выполняется на основании документов. В перечень бумаг, подлежащих аудиту, входят инвентарные карточки. Аудитор также может проводить перерасчет.

Результаты внутреннего аудита

Результаты аудита фиксируются в отчете. В нем прописывается эта информация:

  • Перечень проверенных документов и областей деятельности.
  • Выявленные недочеты.
  • Рекомендации по исправлению недочетов.
  • Лицо, которое проводило аудит.

Отчеты об аудите должны быть сохранены. Они могут сравниваться между собой для того, чтобы проанализировать динамику деятельности компании. На основании отчетов производится работа по исправлению обнаруженных недочетов.

К СВЕДЕНИЮ! Не каждый сотрудник может участвовать в аудите. Желательно, чтобы у специалиста было соответствующее образование. Получить все необходимые знания можно на специализированных курсах.

Источник

Adblock
detector